Порядок расчёта и уплаты обязательных отчислений (3% сбор) за распространение рекламы в интернете

Статья представляет собой детальный разбор правил, вступивших в силу 1 апреля 2025 года, согласно которым участники рынка интернет-рекламы обязаны уплачивать 3% сбор с доходов, полученных от размещения рекламы. В тексте анализируются положения Федерального закона № 479-ФЗ, определяющего базу для расчёта, сроки уплаты, круг лиц, на которых распространяется данная обязанность и перечислены исключения, освобождающие от уплаты.

Кроме того, статья содержит пошаговую инструкцию по проверке начислений и порядку оплаты через Личный кабинет ЕРИР, предостерегая о правовых последствиях в случае несоблюдения сроков или ошибок в отчётности.

• Основные положения закона № 479-ФЗ
• Кто обязан платить
• Исключения от уплаты
• Правила расчёта отчислений
• Сроки расчёта и уплаты отчислений
• Порядок уплаты отчислений
• Проверка расчётов в Личном кабинете ЕРИР
• Контроль и мониторинг регулятором

Основные положения

Главным новшеством в Законе «О рекламе» в 2025 году стало введение обязательных отчислений в размере 3%* от доходов, полученных от распространения рекламы в интернете.

Расчёт отчислений производится ежеквартально Роскомнадзором и сведения о суммах отображаются в Личном кабинете ЕРИР, а уплата должна производиться не позднее 5 числа третьего месяца после окончания отчётного квартала.

* 3% сбор – это неформальный термин для 3% отчислений, который фигурирует на рынке рекламы, который мы также будем использовать.

Кто обязан платить?

Обязательные отчисления в размере 3% от доходов, полученных от распространения рекламы в интернете, должны платить следующие участники рынка:

• Рекламораспространители,
• Операторы рекламных систем, включая владельцев интернет-ресурсов,
• Рекламные агентства, и
• Другие участники рынка, включая лиц, действующих по поручению и за счёт рекламодателя или рекламораспространителя.

Российские рекламодатели, заключившие договоры с иностранными организациями, также обязаны удерживать и перечислять 3% сбор в федеральный бюджет. Важно отметить, что такие рекламодатели обязаны информировать своих иностранных партнёров о произведённых отчислениях.

Особые случаи

Важно отметить, что существуют исключения и некоторые виды рекламы освобождены от уплаты отчислений. Для фиксации статуса по освобождению от уплаты 3% сбора организации обязаны предоставить подтверждающие документы в Роскомнадзор.

• Отчисления не применяются к рекламе на сайтах организаций, учреждённых, либо имеющих в уставном капитале долю государственного или муниципального участия, получающих в течение года бюджетные ассигнования и (или) субсидии из федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации или бюджета органов местного самоуправления.
• Под исключение попадает в том числе реклама на сайтах телеканалов, радиоканалов и информационных агентств, а также на сайтах, зарегистрированных в качестве сетевых изданий и имеющих государственную поддержку.

Правила расчёта отчислений

Правила расчёта обязательных отчислений зависят от типа плательщика и характера выполняемых операций. Расчёт 3% сбора производится на основании данных из актов, регистрируемых в ОРД. Расчётным периодом является квартал. Рассмотрим ключевые аспекты расчёта:

Для рекламораспространителей и операторов рекламных систем (договора услуг) - базой для расчёта является доход, полученный от распространения рекламы в интернете. Для расчёта 3% сбора берутся данные из разаллокации актов по изначальному договору без учёта НДС.

Для посредников (агентский договор) - базой для расчёта служит посредническое вознаграждение (комиссия / вознаграждение агента) без учёта НДС.

• По договорам услуг 3% отчисления с рекламного бюджета уплачивается с первого в цепочке договора, по которому получается доход.
  
  
• Если в цепочке присутствует агентский договор с рекламодателем, то уплата 3% процентов должна быть произведена с агентской комиссии (вознаграждение агента) и с рекламного бюджета по договору услуг с рекламораспространителем (размещение на площадке).
  
  
• Если в цепочке присутствуют договор услуг с рекламодателем и агентский договор с рекламораспространителем, то 3% сбор начисляется на сумму отчёта агента.

Сроки расчёта и уплаты отчислений

Расчёт 3% сбора осуществляется ежеквартально, а уплата должна производиться не позднее 5 числа третьего месяца по окончании отчётного квартала. Соответственно, если реклама, была показана в первом квартале, то оплата 3% сбора производится во втором.

Даты и сроки, которые необходимо отслеживать и придерживаться:

• 15 число второго месяца квартала, следующего за расчётным периодом – формируется расчёт суммы 3% сбора в Личном кабинете ЕРИР и доступен счёт на оплату;
• До 25 числа (включительно) второго месяца квартала, следующего за расчётным периодом – нужно проверить суммы расчётов и при необходимости внести правки через коррекцию загруженных актов в ОРД или написать в службу поддержки ЕРИР;
• 26 число второго месяца квартала, следующего за расчётным периодом – блокируется возможность коррекции актов за отчётный квартал;
• До 5 числа (включительно) третьего месяца квартала, следующего за расчётным периодом – необходимо произвести оплату 3% отчислений.

Порядок уплаты отчислений

Уплата 3% сбора может быть произведена разными способами. Выбор наиболее удобного способа зависит от формата организации: юридическое лицо, физическое лицо, самозанятый.

Доступные способы оплаты:

• Онлайн через Госуслуги
• В приложении онлайн-банка (с указанием УИН)
• В отделении банка по платежному поручению (с указанием УИН)

Порядок оплаты:

1. Авторизоваться на сайте ЕРИР через Госуслуги.
2. Перейти в раздел «Мои отчисления»
3. Выбрать нужную строку расчёта
4. Нажать «Сформировать квитанцию»
5. Скопировать УИН*
6. Указать УИН в платёжном поручении или при онлайн-оплате
7. Произвести оплату

* УИН (уникальный идентификатор начисления) необходимо обязательно указывать при оплате, так как без него платеж не будет учтён.

На портале Госуслуг квитанцию на оплату можно найти в разделе «Услуги» / «Налоги».

Обновление статуса оплаты в Личном кабинете ЕРИР происходит не сразу, а в течение 3-х и более дней.

Проверка расчётов в Личном кабинете ЕРИР

Чтобы проверить суммы расчётов 3% сбора в Личном кабинете ЕРИР необходимо:

• Авторизоваться на сайте ЕРИР через Госуслуги.
• Проверить правильность расчетов в разделе «Мои начисления»
• Обнаружив расхождения, внести исправления через ОРД

Независимо от того, кто регистрирует отчетность в ОРД, необходимо войти в Личный кабинет ЕРИР и перепроверить корректность данных, т.к. расчёты могут содержать ошибки, что в итоге приведёт к неправильному начислению суммы 3% сбора. При обнаружении расхождений в суммах необходимо написать в службу технической поддержки ЕРИР.

Контактный центр ЕРИР
Справочный центр ЕРИР
Инструкция по доступу в Личный кабинет ЕРИР

Контроль и мониторинг

Расчёты 3% обязательных отчислений за распространение рекламы в интернете выполняются Федеральной службой по надзору в сфере связи, а контроль и мониторинг за полнотой и своевременностью уплаты отчислений осуществляет Роскомнадзор. Размеры подлежащих уплате сумм, определяются на основе данных, предоставляемых участниками рынка в Единый реестр интернет-рекламы (ЕРИР) через ОРД.

Важно соблюдать установленные сроки уплаты отчислений, чтобы избежать возможных правовых последствий. Несоблюдение сроков уплаты или недоплата могут грозит юридическими последствиями, включая судебное взыскание недоимок. Поэтому также важно уделять особое внимание передаваемым данным о рекламе в ОРД и корректно заполнять все сведения (номер договора, акта, суммы, и т.д.), чтобы избежать двойной уплаты отчислений, переплат или наоборот недоплаты, которая в дальнейшем может быть выявлена РКН.

Следует обратить внимание, что ответственность за соблюдение требований закона по уплате 3% сбора лежит на всех участниках рекламной цепочки, начиная с первого звена, получающего доход по договору оказания услуг, а также на лицах, действующих по поручению рекламодателей и рекламораспространителей.

Заключение

Правила, вступившие в силу с 1 апреля 2025 года, внесли значительные изменения в процесс расчёта рекламных доходов и уплаты обязательных отчислений за распространение рекламы в интернете, что требует серьёзного подхода и внимательного отношения со стороны бизнеса. Участники рынка должны тщательно следить за изменениями правовых норм и соблюдать установленные сроки, чтобы избежать правовых рисков и обеспечить соответствие действующему законодательству.